Zmiany w podatku Belki w 2024 roku. Czym jest, kiedy musimy go zapłacić i jak go obliczyć?

Podatek Belki, czyli podatek od zysków kapitałowych, płacisz m.in. od zysków z lokaty, konta oszczędnościowego czy z obligacji skarbowych. W 2024 roku planowane są zmiany w zakresie wysokości i zasad naliczania tej daniny. Aby dowiedzieć się, ile wynosi podatek Belki oraz czy zawsze musisz go zapłacić, skonsultuj się z naszymi ekspertami!

Oszczędzanie na lokatach, kontach oszczędnościowych, lokowanie pieniędzy w obligacje skarbowe, ale również inwestowanie w III filar systemu emerytalnego, może skutkować koniecznością uiszczenia podatku Belki.

• W 2024 roku planowane są zmiany przez Ministerstwo Finansów – wprowadzona ma być m.in. kwota wolna od podatku Belki.
• Zmiany w podatku Belki – do kwoty 100 tys. zł lokaty, oszczędności złożonych na koncie oszczędnościowym i tym podobnych podatku Belki ma nie być.
• Podatek Belki naliczany jest w wysokości 19 proc. zysków z konkretnego produktu finansowego, również od odsetek z udzielonych przez Ciebie pożyczek. Jednakże od kredytów gotówkowych udzielanych przez banki już nie.
• Podatek Belki płaci się z tytułu zysków z lokat bankowych, kont oszczędnościowych, inwestycji giełdowych, obligacji czy z funduszy inwestycyjnych.
• Możesz pod pewnymi warunkami uniknąć płacenia podatku Belki od dochodu z IKE, IKZE czy PPK.
• Ministerstwo Finansów poinformowało, że w 2023 roku w okresie od stycznia do listopada wpływy z podatku Belki były rekordowe w całej historii istnienia w Polsce tej daniny i wyniosły ponad 8,5 mld zł.

Zmiany w podatku Belki. Co warto wiedzieć?

Po dojściu do władzy Koalicji Obywatelskiej z 15 października 2023 roku i utworzeniu nowego rządu z Premierem Donaldem Tuskiem na czele, pojawił się projekt wprowadzenia zmian w podatku Belki.

Ważne!
Zmiany te dotyczą zwolnienia w przypadku dochodów z lokat o okresie zapadalności powyżej 1 roku, a ulga dotyczyć ma odsetek odpowiadających iloczynowi 100 tys. zł i stopy depozytowej Narodowego Banku Polskiego, obowiązującej w ostatnim dniu III kwartału roku poprzedzającego rok podatkowy (w marcu 2024 roku było to 5,25 proc.).

Z takiej właściwie kwoty korzystaliby inwestorzy czy oszczędzający w ramach specjalnych produktów bankowych lub pakietów oszczędnościowych. W planach jest wprowadzenie również ulgi w podatku od zysków kapitałowych z inwestycji w akcje, obligacje czy fundusze inwestycyjne.

Byłaby ona wyliczana również jako iloczyn 100 tys. zł i stopy depozytowej lub jej mnożnika. Jednak w tym przypadku niekoniecznie trzeba by było inwestować na dłużej niż jeden rok. Zmiany w podatku Belki znajdowały się w tzw. 100 konkretach, czyli w programie wyborczym Koalicji Obywatelskiej.

Minister Finansów Andrzej Domański zapowiedział w marcu 2024 roku:

Pracujemy nad podatkiem od zysków kapitałowych i dotrzymamy zobowiązania o jego ograniczeniu.

Dodał także, że gotowe są założenia zmian w tym podatku, które mają być jeszcze w marcu przedmiotem obrad Komitetu Ekonomicznego Rady Ministrów.

W odniesieniu do dochodów z innych instrumentów finansowych — jak akcje, obligacje czy jednostki uczestnictwa w funduszach — w danym roku będzie obowiązywać de facto kwota wolna, wyliczana również jako iloczyn 100 tys. zł i stopy depozytowej lub jej mnożnika. W tym przypadku nie będziemy wymagać utrzymywania inwestycji przez określony czas. Chciałbym, aby mnożnik był możliwie wysoki, ale w tym zakresie muszę uwzględnić ograniczenia budżetowe

– dodał minister Domański.

Nowy podatek Belki — czy zmiany będą korzystne dla podatników?

Zmiany będą korzystne. Obniżka podatku ma dotyczyć oszczędności lub inwestycji kapitałowych do 100 tys. zł. To pierwsza poważna zmiana w zakresie podatku Belki od czasu wyeliminowania z rynku tzw. lokat antybelkowych w 2012 roku, które były bardzo korzystne dla klientów.

Mogli oni oszczędzać w bezpieczny sposób bez opłacania z tego tytułu daniny. Być może już w 2024 roku będzie istniała podobna możliwość.

Czy podatek Belki zostanie zniesiony?

Nie ma mowy o tym, by podatek Belki czekała likwidacja. Choć co pewien czas pojawiają się głosy wzywające do zniesienia opodatkowania zysków kapitałowych, to na przestrzeni ponad 20 lat niewiele z tą daniną zrobiono. Co z podatkiem Belki w 2024 roku? Miał on być wprowadzony tymczasowo w 2002 roku.

Nadal jednak obowiązuje i nic nie wskazuje na to, by miało się to zmienić w 2024 roku, choć jeszcze w kampanii wyborczej do Sejmu i Senatu zniesienie tzw. Belki znalazło się w gronie stu obietnic Koalicji Obywatelskiej. Opodatkowanie ma zostać ograniczone poprzez wprowadzenie kwoty wolnej.

Ile wynosi podatek Belki?

Jedną z najprostszych danin w Polsce jest właśnie podatek Belki. Ile wynosi od odsetek z lokaty, z konta oszczędnościowego czy z zysku osiąganego z inwestycji kapitałowych różnego rodzaju, jak np. obligacje skarbowe?

Podatek Belki wyrażany jest procentowo i od 2004 roku osiąga taką samą wartość, czyli 19% wypracowanego zysku. Jest pobierany tylko od kwoty uzyskanych przychodów, a nie od pełnej sumy zainwestowanych środków.

Jak obliczyć podatek Belki? Wystarczy, że policzysz, ile wynosi 19% od kwoty dochodu. Załóżmy, że ze 100 000 zł osiągnąłeś 4% zarobku w skali roku, czyli w tym wypadku 4000 zł po 12 miesiącach. Wartość podatku wynosi 760 zł, a więc w efekcie Twoje oszczędności powiększą się o 3240 zł, a nie 4000 zł.

Porównaj ofertę kredytów gotówkowych

Kto płaci podatek Belki?

Podatnikiem podatku od zysków kapitałowych jest każda osoba fizyczna, która pomnaża w określony sposób środki finansowe. Może je ulokować na lokacie terminowej w banku, na koncie oszczędnościowym, ale i w ramach obligacji.

Podatek Belki opłacają także inwestorzy, którzy realizują transakcje na rynku kapitałowym. Co istotne, nie jest pobierany, kiedy w związku ze spadkiem cen nabytych wcześniej akcji inwestor poniesie stratę.

Ciąg dalszy artykułu poniżej

Powiązane artykuły

Od jakiej kwoty płaci się podatek Belki?

Nie ma kwoty minimalnej, od której płacony jest podatek Belki. Obejmuje on zyski kapitałowe w dowolnej, nawet niskiej wysokości.

Podstawą opodatkowania są np. odsetki od lokaty bankowej czy z konta oszczędnościowego. Jednak to nie klient banku zobowiązany jest do obliczenia daniny i jej odprowadzenia do urzędu skarbowego.

Kiedy płaci się podatek Belki?

Podatek Belki jest naliczany, kiedy osiągasz zysk kapitałowo-pieniężny. Dokładna lista takich przypadków została uwzględniona w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wśród nich są m.in.: uzyskanie zysku z odsetek od pożyczek, papierów wartościowych oraz różnych form oszczędzania czy inwestowania środków.

Zawsze wtedy, gdy jako osoba fizyczna pomnażasz środki finansowe na lokatach, kontach oszczędnościowych czy obligacjach, zapłacisz podatek od odsetek.

Od czego płaci się podatek Belki?

Podatek od Belki w 2024 roku nadal naliczany jest od wypracowanego zysku, otrzymanego po zakończeniu korzystania z konkretnego instrumentu finansowego.

Właśnie dlatego mamy do czynienia z daniną od oszczędności czy zysku z różnego rodzaju inwestycji. Podatek Belki często pobierany jest automatycznie, dzięki czemu podatnik nie musi zastanawiać się, ile procent daniny musi zapłacić fiskusowi.

Podatek Belki musisz zapłacić od:

• zysku z konta oszczędnościowego;
• odsetek od lokat terminowych;
• zysku z obligacji skarbowych, akcji i operacji giełdowych – m.in. od dywidend;
• zysku z funduszy inwestycyjnych;
• zysku z PPK, IKE czy IKZE – pod pewnymi warunkami.

Podatek Belki – jak go obliczyć?

W wielu przypadkach nie musisz się kłopotać samodzielnym szacowaniem wysokości należnego fiskusowi podatku od zysków kapitałowych. Wszystko dlatego, że m.in. przy wypracowaniu zysku z lokat bankowych czy z kont oszczędnościowych to bank szacuje wysokość daniny, uszczupla o nią Twój zysk, a następnie odprowadza odpowiednią kwotę do urzędu skarbowego.

Otrzymujesz więc dochód już po opodatkowaniu. Jak zatem wyliczyć podatek Belki? Pod uwagę trzeba wówczas wziąć:

• wysokość zysków kapitałowych,
• stawkę podatku Belki – 19 proc.

Jak obliczyć podatek Belki? Wystarczy, że policzysz, ile wynosi 19% od kwoty wypracowanego zysku, na przykład od lokaty bankowej. Powiedzmy, że na lokacie rocznej oprocentowanej na 5 proc. w skali roku składasz kwotę 10 000 zł. Po roku Twój dochód z takiego depozytu wyniesie 500 zł.

Nie otrzymasz jednak od banku wypłaty kwoty 10 500 zł, czyli swojego kapitału powiększonego o odsetki, ponieważ zysk zostanie uszczuplony o 19 proc. daniny. Należy więc pomnożyć 500 zł × 19%, co daje 95 zł. Twój zysk po opodatkowaniu z takiej lokaty wyniesie 405 zł.

Natomiast jeśli zostaną wprowadzone w życie zapowiadane przez rząd Donalda Tuska zmiany w podatku Belki, od rzeczonej lokaty w ogóle nie zapłacisz podatku, czyli z lokaty na 10 000 zł z oprocentowaniem 5 proc. w skali roku zarobisz dokładnie 500 zł.

Konto oszczędnościowe a podatek Belki

Jakie jest opodatkowanie oszczędności w ramach podatku Belki? Opłata ta jest pobierana zgodnie z taką samą stawką jak w przypadku lokat i wynosi 19%. Bank pobiera podatek samodzielnie, nie wymagając zaangażowania klienta w ten proces. Dlatego na konto wpływają odsetki netto, po odjęciu podatku.

Przykładowo, mając na koncie oszczędnościowym kwotę 3000 zł i zarabiając w ciągu miesiąca na nim 100 zł, do kapitału faktycznie zostanie doliczona kwota 81 zł. Jest to wynik odjęcia 19% podatku Belki od uzyskanego zysku.

Podatek Belki od lokat i odsetek kapitałowych

Jakie jest opodatkowanie lokat w ramach podatku Belki? Podatek jest pobierany przez bank automatycznie po wygaśnięciu produktu bankowego i wynosi również 19% od uzyskanego zysku. Warto zauważyć, że rodzaj lokaty nie ma żadnego wpływu na obowiązek opłacenia podatku. Bez względu na to, czy jest to lokata terminowa, progresywna czy strukturyzowana, zawsze podlega ona podatkowi.

Kiedyś istniała możliwość uniknięcia podatku przez posiadaczy lokat. Banki często oferowały depozyty z minimalnym opodatkowaniem z powodu niskiego zysku. Obecnie jednak, zgodnie z prawem, nie ma sposobu na uniknięcie podatku od odsetek kapitałowych.

Dla przykładu, mając lokatę na 3 miesiące o wartości 5000 zł i oprocentowaniu 4% w skali roku, zarobisz na niej:

Zysk w skali miesiąca przed opodatkowaniem: (5000 zł × 4%) / 12 = 16,67 zł
Zysk po 3 miesiącach: 16,67 zł × 3 = 50,01 zł
Zysk po odjęciu podatku: 50,01 zł - 19% × 50,01 zł = 40,51 zł

Ciąg dalszy artykułu poniżej

Powiązane artykuły

Szukasz alternatywy? Poznaj naszą ofertę kredytów konsolidacyjnych

Podatek Belki w przypadku obligacji skarbowych, akcji i operacji giełdowych

Podatek Belki za obligacje skarbowe, podobnie jak w przypadku lokat, odprowadzany jest za Ciebie, dzięki czemu nie musisz wykazywać osiąganych zysków w rocznym zeznaniu. Podatek za obligacje skarbowe odroczony jest jednak do momentu wykupienia obligacji, a nie na zakończenie danego roku, i nadal wynosi 19 proc. zysku.

Osoby, które samodzielnie inwestują na giełdzie, również muszą liczyć się z podatkiem Belki naliczanym od akcji. Nie ma jednak takiej możliwości, aby w ciągu roku odprowadzać zaliczki na przyszłą daninę.

Właśnie dlatego należy rozliczyć PIT-8C, który pokaże całościowy zysk lub stratę. W przypadku, gdy bilans wyjdzie na plus, będziesz musiał zapłacić podatek Belki od giełdy w wysokości 19% wypracowanej kwoty.

Jeśli np. z tytułu obrotu akcjami giełdowymi zarobiłeś w danym roku 10 000 zł, to podatek odprowadzany w PIT-8C wyniesie: 10 000 zł × 19% = 1900 zł.

Podatek Belki w przypadku funduszy inwestycyjnych

Podatek Belki od funduszy inwestycyjnych musisz zapłacić zawsze wtedy, gdy chcesz wycofać kapitał z inwestycji, a fundusz wypracował dla Ciebie pewien zysk, bez względu na jego wysokość.

Jednakże, jeśli przenosisz kapitał między subfunduszami w ramach tego samego parasola (na naszym rynku funkcjonuje konstrukcja parasola, która jest głównym funduszem, skupiającym wokół siebie kilka mniejszych subfunduszy), wtedy daniny nie trzeba płacić.

Analogicznie do wcześniej przedstawianych obliczeń, podatek Belki w przypadku wypracowania przez fundusz zysku rzędu 4000 zł wyniesie: 4000 zł × 19% = 760 zł.

Kiedy nie płaci się podatku Belki?

Podatek Belki dotyczy wielu różnych inwestycji, które pozwalają na pomnażanie posiadanych środków finansowych. Niemniej jednak, wbrew pozorom, nie zawsze jest on pobierany. Można go uniknąć, inwestując w ramach programów takich jak:

• IKE – Indywidualne Konta Emerytalne,
• IKZE – Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego,
• PPK – Pracownicze Plany Kapitałowe.

IKE, czyli Indywidualne Konto Emerytalne, służy do długoterminowego oszczędzania i jest częścią III dobrowolnego filaru systemu emerytalnego. Posiadacze IKE nie płacą podatku Belki pod warunkiem, że przy wypłacie środków z konta spełniają ustalone kryteria:

• osiągnęli 60 lat (lub 55 lat w przypadku posiadania uprawnień emerytalnych),
• dokonywali wpłat na IKE przez co najmniej 5 dowolnych lat kalendarzowych lub dokonali ponad połowy wartości wpłat nie później niż 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę środków.

Jeśli zechcą wycofać kapitał wcześniej i nie spełnią powyższych kryteriów, muszą liczyć się z opodatkowaniem Belki w wysokości 19% zysku z IKE.

Sytuacja wygląda nieco inaczej w przypadku IKZE, czyli Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego. Ulga podatkowa powstaje już na początku drogi oszczędzania. Podatek Belki od IKZE nie jest pobierany, gdy:

• wycofują się oszczędności po osiągnięciu 65 lat,
• przez co najmniej 5 lat kalendarzowych dokonują regularnych wpłat na IKZE.

Uczestnicy PPK, czyli Pracowniczych Planów Kapitałowych, nie płacą podatku Belki, jeśli wypłacą kapitał po ukończeniu 60 lat lub w jednej z dwóch określonych sytuacji życiowych: gdy potrzebują środków na wkład własny do zakupu domu lub mieszkania lub w przypadku poważnego zachorowania.

Najczęściej zadawane pytania:

Dziękuję za przeczytanie!

Jeśli podoba Ci się ten artykuł — i chcesz, aby na blogu pojawiało się więcej praktycznych porad finansowych i mniej reklam — możesz postawić mi kawę na:

Każda filiżanka to nowy poradnik, lepsze narzędzia, więcej wartości oraz mniej reklam. Dziękuję za wsparcie! ❤️

Sprawdź podobne artykuły